Impuestos sobre la Transmisión de Vehículos Usados en Aragón

29/07/2019

  • Dirección General de Tributos
  • Impuestos, pagos y tasas
  • Territorio y transportes
  • Impuestos
Transmisión de vehículos usados (coches, motos, embarcaciones, aeronaves…) siempre no se adquieran de empresarios o profesionales en el ejercicio de su actividad empresarial o profesional

Confección de Autoliquidaciones y Tramitación

Si no puede autoliquidar el vehiculo con la aplicación VEHÍCULOS WEB, deberá realizar una autoliquidación con el programa PATRAPA WEB con los siguientes detalles:

  1. Impuesto: Transmisiones Patrimoniales
  2. Concepto: Transmisiones muebles al Tipo impositivo del 4 por 100 (4%)
  3. Detalle Operación - Relacionar el bien que adquiere (embarcación, aeronave, caravana, tractor, coche, moto, ….., etc).
  4. B. Imponible: Valor del bien.

Segundas y Ulteriores Transmisiones de Vehículos Usados por Compraventa, Herencia o Donación

El sujeto pasivo será el adquirente 

Compraventa

  • Si la transmisión la efectúa un particular la tributación de la venta estará sujeta al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, modalidad transmisiones patrimoniales onerosas (TPO) al tipo impositivo del 4 por 100 (4%). Hay que realizar las autoliquidaciones con el programa de ayuda de VEHICULOS WEB, el pago se realizará en cualquiera de las Entidades Financieras Colaboradoras. Posteriormente, con toda la documentación, deberá acudir a la Dirección General de Tráfico de Gobierno de España.  

La adquisición realizada por los empresarios habituales de compraventa de vehículos usados se encuentra exenta de pago  de TPO siempre que el vehículo se adquiera para ser revendido en el plazo máximo de un año (artículo 45.I.B.17 del Texto Refundido de la Ley del Impuesto).

 

  • Si la transmisión la efectúa una sociedad, un empresario o un profesional la tributación de la venta del vehículo estará sujeta al Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) con las siguientes particularidades en función del IVA deducido por el vendedor:
  1. Si se dedujo el 100% del IVA soportado, la venta posterior estará sujeta y no exenta, aplicando IVA al total de la contraprestación recibida. Deberá dirigirse directamente a la Dirección General de Tráfico (DGT) con la factura de compra como justificante del pago del IVA. 
  2. Si se dedujo parte del IVA soportado, la venta porsterior sólo estará sujeta al IVA en la parte afecta a la actividad económica , en el resto del precio pactado estará sujeto a TPO (consultas vinculantes de la Dirección General de Tributos V0955-14 y V2017-11).
  3. Si no se dedujo nada del IVA soportado en la compra por dedicarse a una actividad exenta de IVA sin derecho a deducción, la operación de venta del vehículo también estará sujeta pero exenta, es decir, no se aplica IVA ni TPO.

Herencia

Si se recibe un vehículo en una herencia, antes de acudir a la DGT para realizar el cambio de titularidad del bien, deberá realizar  la  autoliquidación del Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ISD). El valor del vehículo a fecha de devengo del impueto se puede consultar en la aplicación de vehículos web o calcularlo manualmente con las tablas del Ministerio de Hacienda.

Donación

Si se recibe un vehículo como regalo, antes de acudir a la DGT para realizar el cambio de titularidad del bien, deberá realizar  la  autoliquidación del Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ISD)´por donación. El valor del vehículo a fecha de devengo del impueto se puede consultar en la aplicación de vehículos web o calcularlo manualmente con las tablas del Ministerio de Hacienda.

Patrimonio

Si necesita conocer el valor de su vehículo a efectos del Impuesto sobre el Patrimonio, puede consultarlo en la aplicación de vehículos web o calcularlo manualmente con las tablas del Ministerio de Hacienda.

Cálculo Valor de los Vehículos a Efectos Fiscales

  • Cuando los vehículos tienen más de 10 años de antigüedad, y una cilindrada menor o igual a 2.000 centímetros cúbicos (cc)

  1. Cilindrada es igual o inferior a 1.000cc:  cuota  0 €
  2. Cilindrada es superior a 1.000cc  e inferior o igual a 1.500cc: cuota fija de 20 €
  3. Cilindrada es superior a 1.500cc e inferior o igual a 2.000cc: cuota fija de 30 €
  • Resto de vehículos

Cuando la aplicación de VEHICULOS WEB no le cálcula  el valor del vehículo a efectos fiscales, o necesita un valor de un año concreto, puede obtener el valor manualmente

  1. Seleccione la Orden Ministerial (tabla de valores) que se corresponda con la fecha de devengo de la transferencia: Precios Medios Vehículos Usados. Ministerio de Hacienda
  2. Multiplique el valor que aparece en las tablas por el porcentaje en función de los años transcurridos desde la fecha de matriculación:
Años de Uso Porcentajes
Hasta 1 año 100%
Más de 1 año, menos de 2 84%
Más de 2 años, menos de 3 67%
Más de 3 años, menos de 4 56%
Más de 4 años, menos de 5 47%
Más de 5 años, menos de 6 39%
Más de 6 años, menos de 7 34%
Más de 7 años, menos de 8 28%
Más de 8 años, menos de 9 24%
Más de 9 años, menos de 10 19%
Más de 10 años, menos de 11 17%
Más de 11 años, menos de 12 13%
Más de 12 años 10%

Ejemplo:

  • Vehículo-modelo: Opel Astra II 2.0i Sportive // Fecha Matriculación: 04/10/2011 // Fecha de la Transferencia por Compraventa, Herencia o Donación: 29/07/2019 // Valor vehículo en tablas del Ministerio de Hacienda momento devengo (2019): 11.900€ // Años de uso: más de 7, menos de 8 // Porcentaje: 28%.
  • Cálculo valor fiscal // Base Imponible: 11.900 x 28% = 3.332€

Procedimiento

  • En las transmisiones de vehículos usados no será necesaria la presentación de la autoliquidación en las oficinas tributarias en los siguientes casos:
  1. Transmisiones autoliquidadas con nuestra aplicación de vehículos web.
  2. Transmisiones sujetas a IVA.
  • En la transmisión es de un vehículo agrícola afecto a actividades económicas o empresariales,cuando el adquirente, heredero o donatario continúa con la actividad, tendrá que realizar los siguientes trámites:
  1. Inscribir el nuevo titular en el Registro de Maquinaria Agrícola de la Comunidad Autónoma. (ROMA).
  2. Acudir a la Jefatura Provincial de Tráfico con el documento acreditativo de la inscripción en el ROMA, que llevará incorporado el código CEMA (Código electrónico de maquinaria agrícola), junto con la factura o el contrato de compraventa. Si la adquisición del vehículo agrícola ha sido por herencia o donación, deberán aportar la aceptación de herencia o el contrato de donación junto con la liquidación del ISD. 

Los demás vehículos agrícolas, deberán tributar como cualquier otro vehículo en función si se adquiere por compraventa, herencia o donación.

  • Vehículo adquirido fuera de España (UE) / Debemos diferenciar:
  1. Si el coche se compra en un concesionario o a un empresario en el ejercicio de su actividad empresarial se exigirá la correspondiente factura de compra, donde figurarán las características del coche, el precio de compra, los impuestos asociados a dicha compra, los datos del comprador y del vendedor… Estará exento del  Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y sujeto al I.V.A. pagado en el país de origen.
  2. Si el coche lo compramos a un particular será necesario que formalicemos un contrato de compraventa que al igual que la factura deberá contener una información detallada del comprador y del vendedor, fecha del contrato, importe de la compraventa, etc. Deberá pagar el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales en la Oficina liquidadora donde resida el comprador.

 

Was this content useful?